Att inneha F-skatt innebär att man kan fakturera kunder och göra avdrag för kostnader i en enskild firma, för att sedan betala ut resterande pengar till sig själv som lön. Det är en enkel lösning för dig som vill arbeta som frilans och som samtidigt vet att du kommer ha många utgifter relaterade till din verksamhet.
F-skatt i korthet
- Du fakturerar kunder
- Du gör samtidigt avdrag för dina kostnader (Atelje, fotoutrustning, film, framkallning, resor, osv)
- Du betalar själv in den moms och skatt du är skyldig skatteverket
Fördelar med F-skatt
- Du kan få in mer pengar till din verksamhet än om du enbart försöker driva den med en vanlig lön efter skatt
- Du kan kombinera den med arbete (A-skatt) och ej skattepliktiga stipendier
- Du kan gå med förlust år efter år (alltså göra minusresultat) eftersom du har en konstnärlig verksamhet
- Du kan göra relaterade uppdrag inom firman
- Det blir lättare att söka vissa typer av stöd som kräver utbetalning till antingen firmor eller föreningar
- Om du inte har startad firma kan du med fördel starta den när du slutar skolan, innan du blir sjuk eller skaffar barn, eftersom Försäkringskassan då beräknad din inkomst på ett schablonbelopp och du får då en sjukpenningsgrundande inkomst baserad på din yrkeskategori. Se till att ha din firma startad 6 månader innan du behöver börja ta ut t.ex. föräldraförsäkring.
Nackdelar med F-skatt
- Du måste sköta din egen bokföring. Ta hjälp av någon om du är osäker. Det finns bra resurser på nätet.
- Du måste sköta din egen skatt och moms. Detta kan innebära stora skatteskulder vid årets slut om du inte sköter det rätt. Skatteskulder vill du inte ha. Om du inte vill sköta detta löpande bör du spara hälften av allt du fakturerar på ett särskilt konto.
- Du får låg SGI (Sjukpenningsgrundande inkomst). Det är bra att ha hög SGI när du vill bilda familj och behöver ersättning.
- Du får låg pension. Om du har råd, försök spara till det.
Exempel på fakturering
Du fakturerar en kund 10 000 kr för en fotografering.
På fakturan måste du då lägga 10 000 + 25% moms.
Din kund betalar dig alltså 12 500 kr.
2 500 kr (momsen) är inte dina och ska betalas in till staten i februari varje år.
Resterande pengar är din vinst som du betalar vinstskatt på (ca 30%).
Om du har utgifter, till exempel resekostnader, kamerainköp och dylikt kan du göra avdrag för dessa. Då räknar man av detta från vinsten. Den inbetalade momsen från dessa kvitton räknas också av din momsskuld.
Ett räkneexempel på detta kan se ut som följer:
Du gör ett jobb för 10 000 kr.
Du skickar en faktura på 10 000 + moms = 12 500 kr.
Du har kostnader på 5 000 + moms = 6250 kr.
Din momsskuld är nu endast 1 250 kr.
Din kvarvarande vinst är 5 000 kr.
Din vinst efter skatt är 5000 * 0,7 = 3 500 kr.
Moms att betala in: 1 250 kr.
Skatt att betala in: 1 500 kr.
Några bra resurser när du startar eget är:
www.verksamt.se/ (En tjänst från Skatteverket som hjälper dig)
www.bokio.se (En digital bokföringstjänst som hjälper dig att bokföra enkelt)
Du behöver inte ha ett särskilt firmakonto hos din bank för att bedriva enskild firma, även om det hjälper.